26 апреля
Физическим лицам необходимо представить уведомления о КИК за 2023 год до 2 мая
2 мая истекает срок представления физическими лицами уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2023 год. Уведомление о КИК необходимо представить независимо от финансового результата такой иностранной компании.
При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли такой компании также до 2 мая представляются документы, подтверждающие соблюдение соответствующих условий. Исключением является КИК, образованная в соответствии с законодательством государства – члена Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и имеющая постоянное местонахождение в нем.
Если для освобождения от налогообложения прибыли КИК нет оснований, необходимо представить документы, подтверждающие размер ее прибыли или убытка. Сделать это нужно также до 2 мая (вместе с уведомлением о КИК), независимо от того, соответствует ли размер прибыли КИК п. 7 ст. 25.15 НК РФ или нет, то есть независимо от наличия обязанности по уплате налога с прибыли КИК.
За непредставление уведомления о КИК на налогоплательщика налагается штраф в размере 500 тыс. рублей. Форма, формат и порядок представления такого уведомления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-13/671@.
Более подробно о критериях признания контролирующими лицами, порядке представления уведомления о КИК и подтверждающих документов можно узнать в разделе «Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании».
– – – – – – – – –
25 апреля
Майские праздники скорректируют работу регионального налогового управления
УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обращает внимание, что в связи с наступающими майскими праздниками изменится режим работы обособленных подразделений с 27 апреля по 12 мая 2024 года.
Прием и обслуживание налогоплательщиков будет осуществляться в следующие дни:
– 27 апреля (суббота) – с 9:00 до 18:00;
– 2 мая (четверг) – с 9:00 до 20:00;
– 3 мая (пятница) – с 9:00 до 16:45;
– 6 мая (понедельник) – с 9:00 до 18:00;
– 7 мая (вторник) – с 9:00 до 20:00;
– 8 мая (среда) – с 9:00 до 17:00.
С 13 мая региональное налоговое управление возобновит работу в обычном режиме.
Напомним, чтобы получить услуги ФНС России, необязательно лично обращаться в налоговый орган. Сегодня на официальном сайте ведомства www.nalog.gov.ru размещено более 70 интерактивных сервисов. С их помощью можно узнать свой ИНН, получить выписки из государственных реестров об организациях и индивидуальных предпринимателях, уточнить ставки и льготы по имущественным налогам, рассчитать размер патента или транспортного налога, обратиться в налоговый орган и многое другое.
Кроме того, широкий спектр услуг предоставлен пользователям Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц. Данный сервис позволяет декларировать доходы, заявлять налоговые вычеты, подавать различные документы и платить налоги в любое время, даже в праздничные дни.
По всем возникающим вопросам можно обращаться по телефону единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
– – – – – – – – –
24 апреля
Разъяснены особенности заполнения декларации по УСН при применении пониженных ставок налога
УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу в связи с ошибками, допускаемыми налогоплательщиками в декларациях по упрощенной системе налогообложения, разъясняет особенности ее заполнения при применении пониженных ставок налога.
Напомним, форма декларации по УСН утверждена приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.
Она включает разделы:
– 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)»;
– 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)».
Строки 124 и 264 «Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ» указанных разделов декларации заполняются в том случае, если применяются региональные пониженные ставки и они отражены по строкам 120–123 и 260–263.
Код обоснования применения пониженной ставки, отражаемый в строках 124 и 264, формируется по правилам, указанным в пунктах 5.6 и 7.15 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Значение состоит из двух частей, разделенных знаком «/».
В первых семи знакоместах проставляется код из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации по УСН. Это номер статьи 346.20 Налогового кодекса РФ и пункт, в котором говорится о праве региональных органов власти на понижение ставки УСН:
– 3462010 – для объекта «доходы»;
– 3462020 – для объекта «доходы минус расходы»;
– 3462030 – для налогоплательщиков Республики Крым и Севастополя;
– 3462040 – для ставки 0% у предпринимателей на «налоговых каникулах».
Во второй части реквизита, состоящей из 12 клеток, указываются номер, пункт и подпункт статьи соответствующего закона субъекта РФ. При этом на каждый реквизит нормы закона отведено четыре знакоместа. Заполнять их нужно слева направо. Если в реквизите меньше четырех знаков, в свободных ячейках слева от него проставляются нули.
Например, если налоговая ставка в пределах от 1 до 6 процентов установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта Российской Федерации, то по строке 124 раздела 2.1.1 указывается: 3462010 / 0002000315.1
На территории Архангельской области пониженные ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН, установлены Законами от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ и от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ, в Ненецком автономном округе – Законом от 13.03.2015 № 55-ОЗ.
Таблица кодов пониженных ставок для заполнения декларации по УСН прилагается.
– – – – – – – – –
23 апреля
Считанные дни остались до окончания ежегодной декларационной кампании
2 мая завершается кампания по декларированию гражданами доходов, полученных в 2023 году.
Всего с начала 2024 года в УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу представлено более 93 тыс. налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ, из них 80% – в электронном виде.
Напомним, декларированию подлежат полученные физическими лицами доходы:
– от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения;
– от сдачи имущества в аренду;
– от источников за пределами Российской Федерации;
– дорогостоящие подарки не от близких родственников;
– выигрыши в лотерею от 4 до 15 тысяч рублей.
Кроме этого, в обязательном порядке отчитываются о полученных доходах предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой.
Проще всего отчитаться о доходах, используя «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или его мобильную версию – приложение «Налоги ФЛ». Сервис позволяет заполнять и отправлять декларацию в любое время в течение дня, то есть в режиме 24/7, что особенно актуально, учитывая предстоящие майские праздники. Исполнить обязанность и представить декларацию также можно обратившись в ближайшее отделение МФЦ.
Налог, исчисленный на основании декларации, уплачивается не позднее 15 июля 2024 года.
За несвоевременное представление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ предусмотрен штраф, а за неуплату налога – пени, которые начисляются за каждый день просрочки.
Подать декларацию с целью получения налоговых вычетов (стандартных, социальных, инвестиционных или имущественных) можно в течение всего года. Подробная информация о порядке декларирования размещена на промостранице «Декларационная кампания 2024» официального сайта ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn29/.
По всем возникающим вопросам можно обращаться по телефону единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
– – – – – – – – –
22 апреля
Предпринимателям разъяснили порядок применения УСН и уплаты страховых взносов
Вопросы применения предпринимателями упрощенной системы налогообложения (УСН) и уплаты страховых взносов в фиксированном размере стали главными темами вебинара, проведённого 18 апреля 2024 года УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу.
В частности, участникам мероприятия напомнили о сроках представления предпринимателями декларации по УСН. По общему правилу она подается не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть за 2023 год – не позднее 25.04.2024 года).
В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, декларация представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность.
Если предприниматель утратил право на применение «упрощенки», декларация сдается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ утрачено право на применение УСН.
Отдельное внимание на вебинаре уделено срокам представления уведомлений об исчисленных суммах по УСН в 2024 году:
– за 1 квартал не позднее 25 апреля;
– за 2 квартал не позднее 25 июля;
– за 3 квартал не позднее 25 октября.
Особо отмечено, что срок представления уведомления за 4 квартал совпадает со сроком сдачи годовой декларации по УСН, поэтому оно предпринимателями не представляется.
Кроме того, на вебинаре рассмотрены действующие ставки налога по «упрощенке», порядок уменьшения суммы налога на уплаченные страховые взносы, основания освобождения от уплаты фиксированных страховых взносов и др.
Полная запись вебинара доступна в официальной группе регионального налогового управления в социальной сети «ВКонтакте».
– – – – – – – – –
19 апреля
2 мая истекает единый срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за I квартал
Не позднее 2 мая налогоплательщики-организации должны перечислить авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за I квартал 2024 года. Срок уплаты таких платежей – не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), но так как 28, 29 и 30 апреля являются выходными днями, 1 мая – праздничный день, следовательно, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.
Исключение, если законами субъектов РФ в течение налогового периода не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций, либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительного органа федеральной территории «Сириус») – по земельному налогу.
Для распределения авансовых платежей в бюджетной системе РФ налогоплательщики-организации должны представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество. Оно представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей. Направить уведомление можно по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут подать уведомление на бумаге.
Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам в части налогообложения имущества организаций содержатся в письмах ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@ и от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@.
– – – – – – – – –
18 апреля
Календарь ЕНС: уведомления об исчисленных суммах налогов представляются не позднее 25 апреля
УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает о необходимости представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов не позднее 25 апреля 2024 года.
В указанный срок организации и предприниматели представляют в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) уведомление об исчисленных суммах в отношении:
– НДФЛ – за период с 01.04.2024 по 22.04.2024 (код периода 31/01; отчётный год – 2024);
– упрощенной системы налогообложения – за I квартал 2024 года (код периода 34/01; отчетный год – 2024).
Кроме того, юридические лица не позднее 25.04.2024 сдают уведомления в отношении каждого из подлежащих уплате имущественных налогов за I квартал 2024 года (код периода 34/01) – транспортного, земельного и налога на имущество.
Форма уведомления и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Подать уведомление удобнее всего одним из следующих способов:
– по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью;
– через личный кабинет налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью, а для предпринимателей с неквалифицированной электронной подписью.
Срок перечисления в бюджет указанных в уведомлении платежей – не позднее 02 мая 2024 года.
Дополнительная информация о заполнении уведомлений размещена в разделе «Всё о ЕНС» сайта ФНС России www.nalog.gov.ru.
– – – – – – – – –
15 апреля
Региональное налоговое управление приглашает на вебинар
УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу приглашает заинтересованных лиц к участию в вебинаре, который состоится 18 апреля 2024 года в 15:00.
Вниманию слушателей будут предложены следующие вопросы:
– Применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения (УСН): заполнение уведомлений об исчисленных суммах и уменьшение налога на сумму страховых взносов.
– Страховые взносы в фиксированном размере: актуальные вопросы исчисления и уплаты в 2024 году.
Для участия в мероприятии необходимо:
–подготовить компьютер со скоростью интернета не меньше 2 Мбит/с;
– перейти по ссылке (https://w.sbis.ru/webinar/ufns18042024);
– на открывшейся странице нажать «Буду участвовать»;
– за 15 минут до начала зайти в Личный кабинет на сайте online.sbis.ru и в верхней части экрана выбрать «Присоединиться».
– – – – – – – – –
12 апреля
Для уплаты транспортного налога за 2024 год применяется обновленный перечень легковых
автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей
Транспортный налог уплачивается в бюджеты субъектов РФ по итогам налогового периода – календарного года. Он исчисляется для каждого транспортного средства как произведение налоговой базы на ставку с учетом повышающего коэффициента для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб.
Если иное не предусмотрено законами субъектов РФ, налогоплательщики-организации также исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу по истечении каждого квартала в текущем году в размере четверти произведения соответствующей налоговой базы и ставки с учетом указанного коэффициента.
Коэффициент 3 применяется для расчета налога и авансовых платежей за 2024 год в отношении:
– легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет,
– легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, выпущенных не более 20 лет назад.
Порядок расчета указанной средней стоимости определен приказом Минпромторга России от 28.02.2014 № 316, а Перечень автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей, подлежащий применению в 2024 году, размещён на его официальном сайте. В него включены 517 марок (моделей, версий) автомобилей (в 2023 году было 449).
Организации-владельцы автомобилей, указанных в Перечне, в течение 2024 года самостоятельно рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по налогу с учетом коэффициента 3 в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом – кварталом. При этом не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей, необходимо представить в налоговый орган уведомление об их исчисленных суммах по форме и формату, утверждённым приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Физическим лицам-владельцам автомобилей, включенных в Перечень, за 2024 год, налоговые органы направят налоговые уведомления с применением коэффициента 3 в сентябре-октябре 2025 года по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2025 года.
– – – – – – – – –
9 апреля
Какие коды ОКТМО следует указывать в уведомлениях об исчисленных суммах налога на имущество
В связи с поступающими обращениями налогоплательщиков по вопросу указания кода по ОКТМО в уведомлениях об исчисленных суммах налога на имущество организаций УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает следующее.
Согласно пункту 2.6.2 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, утвержденного приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@, в поле «Код по ОКТМО» уведомления указывается код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований.
При указании значений кода ОКТМО следует учитывать особенности исчисления и уплаты налогов, которые для налога на имущество организаций установлены главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации:
– в отношении имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости, указывается код ОКТМО по месту нахождения каждого объекта (п. 13 ст. 378.2 кодекса);
– в отношении имущества, которое находится во внутренних морских водах РФ, в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и (или) за пределами РФ, указывается код ОКТМО по месту нахождения организации (п. 1 ст. 386 кодекса).
По иным объектам указывается код ОКТМО:
- по месту нахождения организации, кроме объектов, находящихся вне места нахождения организации и объектов обособленного подразделения;
- по месту нахождения имущества (в т.ч. в отношении объектов, находящихся вне места нахождения организации и объектов обособленного подразделения).
Особенности указания кодов ОКТМО в отношении объектов недвижимого имущества, приведены в письме ФНС России от 25.03.2024 № БС-4-21/3309@.
С полным перечнем кодов ОКТМО муниципальных образований Архангельской области и Ненецкого автономного округа можно ознакомиться здесь.
– – – – – – – – –
2 апреля
ПОЛУЧИЛИ ДОХОД? СДАЙТЕ ДЕКЛАРАЦИЮ!
Отчитаться о полученных доходах необходимо не позднее 2 мая
Все ли доходы подлежат декларированию, что такое «минимальный предельный срок владения имуществом», какие важные изменения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) произошли в 2024 году – об этом и не только беседа с заместителем руководителя УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Жанной Поляковой.
Жанна Анатольевна, напомните, кто обязан отчитаться о полученных доходах?
Декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ обязаны представить граждане, которые получили доход от продажи имущества, от сдачи его в аренду или наем, от продажи ценных бумаг, которые находились во владении до 5 лет.
Кроме этого, необходимо отчитаться о доходах в виде выигрышей от 4 тыс. до 15 тыс. рублей суммарно и подарков не от близких родственников, если их стоимость превышает 4 тыс. рублей.
Декларацию также представляют индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и некоторые другие категории граждан.
Когда декларировать доходы от продажи имущества не требуется?
Прежде всего, подавать декларацию и платить НДФЛ не надо, если проданное имущество находилось в собственности больше, чем минимальный предельный срок владения. Для недвижимого имущества – это 5 лет, а если оно получено по наследству, в порядке дарения или приватизации – 3 года. Для иного имущества, включая транспортные средства, минимальный срок владения составляет 3 года.
Независимо от того, сколько в собственности находилась проданная недвижимость, освобождены от представления декларации и уплаты НДФЛ семьи с детьми. Однако должны соблюдаться определенные условия, в том числе: квартира была единственной и продана для улучшения жилищных условий.
Как уменьшить налог, если проданная квартира находилась в собственности менее минимального срока владения?
В этом случае граждане могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом либо уменьшить налоговую базу, то есть полученный доход, на сумму понесенных расходов.
Так, если квартира продана за 5 млн рублей, а была куплена за 4 млн рублей, то НДФЛ будет исчислен только с одного миллиона. При этом в налоговый орган обязательно должны быть представлены документы, подтверждающие расходы. Такими документами, например, являются договор купли-продажи и платежки.
Что касается налогового вычета, то при продаже недвижимого имущества он составляет 1 млн рублей, а при продаже движимого – 250 тыс. рублей.
Получается, если доход от продажи меньше, чем размер вычета, представлять декларацию не требуется?
По общему правилу, если доход не превышает размер имущественного вычета, декларация по форме 3-НДФЛ не подается. Однако здесь есть определенные нюансы, о которых важно помнить.
Во-первых, если проданное имущество находилось в общей долевой собственности, вычет распределяется между собственниками пропорционально их долям.
Во-вторых, в случае, когда в течение года было продано несколько объектов имущества, находившихся в собственности менее минимального срока владения, вычет применяется в отношении общей суммы дохода.
Ну и, наконец, следует учитывать, что для целей налогообложения доход от продажи объекта недвижимости определяется исходя из цены сделки, но не менее чем его кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7.
Какие способы представления декларации предусмотрены?
Самый удобный способ заполнения и представления декларации 3-НДФЛ – через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru и его мобильную версию – приложение «Налоги ФЛ». Отмечу, что с каждым годом количество деклараций, представленных в электронном виде, увеличивается, что вполне объяснимо.
Удобство Личного кабинета заключается в том, что значительная часть информации уже содержится в этом сервисе, поэтому заполнение декларации не составляет особого труда и не занимает много времени. Процесс в значительной мере автоматизирован.
Помимо Личного кабинета, заявить доход можно через Портал государственных услуг, а также через отделения МФЦ. Кстати, сегодня в офисах «Мои документы» предоставляется порядка 20 услуг налоговой службы, и прием деклараций 3-НДФЛ является одной из самых востребованных.
Расскажите об изменениях по НДФЛ, которые произошли с 01 января 2024 года.
В 2024 году впервые уплачивается налог с процентов по банковским вкладам за 2023 год. Напомним, ранее данный вид доходов освобождался от НДФЛ.
Налог обязаны заплатить граждане, заработавшие на банковских депозитах сумму, превышающую необлагаемый доход, который зависит от ключевой ставки ЦБ РФ (в 2023 году – 150 тыс. рублей). Ставка НДФЛ составляет 13 %, а с доходов, превысивших 5 млн рублей, – 15 %.
Подавать декларацию в этом случае не требуется. НДФЛ будет рассчитан налоговым органом на основании данных, которые поступят из банков, и включен в налоговое уведомление. Все начисления отразятся в Личном кабинете на сайте ФНС России.
Срок уплаты налога с полученных процентов по вкладам в 2023 году, с учетом выходных дней, – не позднее 2 декабря 2024 года.
Правда ли, что с этого года увеличился размер социальных налоговых вычетов?
Действительно, с 1 января 2024 года совокупный размер социальных вычетов по своим расходам увеличен со 120 000 до 150 000 рублей. Например, это касается обучения (кроме обучения детей), лечения (за исключением дорогостоящего), приобретения медикаментов и физкультурно-оздорови-тельных услуг.
Более чем в два раза вырос размер вычета на обучение детей и подопечных – с 50 000 до 110 000 рублей. Он предоставляется на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов или попечителей). Одновременно появилась возможность включить в вычет расходы на очное обучение супруга или супруги.
Заявить социальные вычеты в новом размере можно в декларации за 2024 год, то есть в 2025 году, либо у работодателя – в течение 2024 года.
Когда необходимо представить декларацию о доходах тем, у кого есть обязанность отчитаться о доходах?
Отчитаться о полученных доходах необходимо не позднее 2 мая, а уплатить рассчитанный налог – до 15 июля 2024 года включительно.
Предельный срок представления декларации не распространяется на получение налоговых вычетов, заявить которые можно в течение всего года.
По всем возникающим вопросам предлагаем обращаться по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-222-22. Также вся необходимая информация размещена на официальном сайте ФНС России в тематическом разделе «Декларационная кампания – 2024».
– – – – – – – – –
29 марта
На самые распространенные вопросы о порядке декларирования доходов ответили в ходе прямого эфира с УФНС
2 мая – не позднее этой даты граждане обязаны отчитаться о доходах, полученных в 2023 году. Порядок декларирования вызывает немало вопросов – ответы на самые распространённые из них озвучены 27 марта 2024 года в ходе прямого эфира с УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу в социальной сети «ВКонтакте».
Как определить минимальный предельный срок владения имуществом, от которого зависит обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ?
Обязанность по представлению декларации возникает, если проданное имущество находилось в собственности менее минимального предельного срока владения. По общему правилу для недвижимого имущества он составляет 5 лет, а для иного имущества, например, транспортных средств – 3 года.
При этом минимальный срок владения 3 года также распространяется на жилую недвижимость, если:
- право собственности на объект получено в порядке наследования;
- право собственности на объект получено по договору дарения от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу РФ);
- право собственности на объект получено в результате приватизации;
- право собственности на объект получено плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
- проданное жилье является единственным.
Когда семьи с двумя и более детьми освобождаются от представления декларации в связи с продажей жилья, находившегося в собственности менее минимального срока владения?
Семьи с двумя и более детьми освобождены от представления декларации и, соответственно, от уплаты НДФЛ при продаже имущества. Однако должны соблюдаться определенные условия, в том числе:
- возраст детей, включая усыновленных – до 18 лет (или до 24 лет, если они обучаются по очной форме);
- взамен проданного жилья приобретается другое в течение того же года, когда произошла сделка, или до 30 апреля следующего года (в эти сроки оплачена полная стоимость жилого помещения, если оно приобретается по договору долевого участия);
- общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье;
- кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн рублей;
- на момент сделки продавцу и членам его семьи не должно принадлежать в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше, чем приобретаемого.
Подлежат ли декларированию доходы в виде подарков, полученных от физических лиц?
Декларация по форме 3-НДФЛ не подается, если подарки получены от членов семьи и близких родственников. Согласно Семейному кодексу РФ к ним относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Если подарки получены не от близких родственников, то декларация подается только в отношении: недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, а также цифровых финансовых активов и цифровых прав.
Другие подарки (как в денежной, так и в натуральной формах) налогом не облагаются.
Сколько деклараций подается, если одновременно требуется заявить доход от продажи имущества и получить налоговый вычет?
За налоговый период (год) представляется одна общая декларация, в которой отражаются все доходы, подлежащие налогообложению, и все вычеты, право на которые налогоплательщик желает заявить.
Надо ли в уточненной декларации указывать ранее заявленные доходы и вычеты?
В уточненной декларации обязательно отражаются все доходы и вычеты, заявленные в предыдущих декларациях за этот налоговый период.
Неотражение, например, ранее заявленных вычетов может привести к восстановлению возвращенного налога по предыдущим декларациям, которые после «уточненки» считаются неактуальными.
Какой номер корректировки указывается при представлении декларации по форме 3-НДФЛ?
Первичная декларация всегда имеет корректировку – «0», каждая последующая нумеруется с «1» и далее по порядку. Ограничений по количеству представляемых уточненных деклараций нет.
Какие реквизиты указывать при уплате исчисленного по декларации НДФЛ?
При уплате НДФЛ используются следующие платежные реквизиты:
Наименование банка получателя средств:
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
БИК банка получателя средств: 017003983
Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059
Получатель: Казначейство России (ФНС России)
ИНН получателя: 7727406020
КПП получателя: 770801001
Единый казначейский счет: 03100643000000018500
КБК: 18201061201010000510.
Пополнить свой единый налоговый счет, с которого будут списаны денежные средства в счет уплаты НДФЛ по сроку 15 июля, можно с помощью сервисов ФНС России – «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин».
Надо ли прилагать к декларации договоры с медицинским учреждением и кассовые чеки при получении социального налогового вычета по расходам на лечение?
Документом, подтверждающим фактические расходы на лечение, является справка об оплате медицинских услуг, то есть прилагать к декларации договоры с медицинским учреждением и чеки не требуется.
При этом в отношении расходов, понесенных начиная с 01.01.2024, используется новая форма справки, которая утверждена приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Полная запись прямого эфира, на котором также рассмотрены возможности Личного кабинета налогоплательщика как источника информации для справок государственных и муниципальных служащих, доступна в официальной группе УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу в социальной сети «ВКонтакте».
– – – – – – – – –
27 марта
Многодетным семьям подавать заявление на льготы по имущественным налогам не требуется
УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что льготы по имущественным налогам (транспортному, земельному и налогу на имущество) предоставляются многодетным семьям, как правило, в беззаявительном порядке.
Для родителей, имеющих троих и более несовершеннолетних детей, Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены специальные налоговые вычеты:
- дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц на величину кадастровой стоимости 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка;
- уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м в отношении одного земельного участка.
Дополнительные льготы по имущественным налогам могут устанавливаться региональными законами и решениями органов местного самоуправления.
Например, на территории Архангельской области налоговые преференции предоставляются семьям, зарегистрированным в качестве многодетной в соответствии с областным законом «О социальной поддержке семей, воспитывающих детей, в Архангельской области». Один из многодетных родителей (усыновителей), приемных родителей освобождается от уплаты налога в отношении одного зарегистрированного за ним транспортного средства с наибольшей суммой исчисленного налога.
С полной информацией о льготах по имущественным налогам можно ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru (сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»).
Сведения о льготном статусе размещены в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (раздел «Профиль» – «Сведения» – «Льготы»).
Льготы многодетным родителям пре